Ce guide décrit une méthode de gestion interne. Il ne constitue pas un conseil de placement, de crédit ou d'investissement. Les exemples sont simplifiés et doivent être adaptés aux données réelles de l'entreprise.
Commencer par le solde réellement disponible
Relevez le solde bancaire à une date précise. Isolez les comptes bloqués, cautions et facilités non confirmées : une ressource théorique ne paie pas un fournisseur. Si plusieurs comptes existent, consolidez-les sans effacer les contraintes propres à chacun.
Raisonner en dates d'encaissement, pas en dates de facture
Pour chaque facture client, partez de la date d'échéance puis ajustez-la avec le comportement de paiement observé. Les ventes futures doivent être distinguées des créances déjà émises. Utilisez un scénario central prudent plutôt qu'un objectif commercial.
| Flux | Source | Règle de date |
|---|---|---|
| Factures clients émises | Balance âgée | Échéance + retard observé |
| Ventes futures | Pipeline pondéré | Signature + délai de facturation + délai client |
| Fournisseurs | Balance et commandes | Échéance contractuelle |
| Paie et charges | Calendrier social | Date réelle de décaissement |
| TVA et impôts | Déclarations | Échéance réglementaire |
Séparer certain, probable et décisionnel
Un flux certain correspond à un engagement existant. Un flux probable dépend d'un événement suffisamment avancé. Un flux décisionnel peut encore être décalé ou réduit. Cette distinction évite qu'une hypothèse commerciale compense artificiellement une obligation ferme.
Le test utile
Pour chaque ligne, demandez : « Quelle pièce ou quelle personne confirme ce montant et cette date ? » Si personne ne peut répondre, la ligne est une hypothèse à signaler.
Mettre à jour les écarts chaque semaine
Le modèle progresse grâce aux écarts entre prévu et réalisé. Identifiez leur cause : montant, date, oubli ou hypothèse incorrecte. Corrigez la règle, pas seulement la cellule. Conservez une trace des versions pour observer les biais récurrents.
Utiliser trois seuils de décision
- Seuil d'attention : la trésorerie reste positive mais la marge de sécurité diminue.
- Seuil d'action : une décision identifiée doit être déclenchée à une date précise.
- Seuil critique : un engagement ferme ne peut plus être couvert sans action immédiate.
Le rituel de 30 minutes
Chaque semaine : actualiser le réalisé, revoir les cinq plus gros flux, commenter les écarts, tester la semaine la plus basse puis nommer une décision, un responsable et une date. Le fichier n'est utile que s'il change une action.